Топ-3 схеми ухилення від сплати податків: як змінилися через війну та боротьбу з «тінню»

Як ухиляються від податків: основні схеми і втрати

Український бюджет щороку зазнає значних втрат через ухилення від сплати податків. За оцінками, ці суми сягають від 238 до 450 млрд грн, що становить до чверті доходів державного бюджету. Попри зусилля з детінізації економіки, схеми ухилення продовжують завдавати шкоди державі.

Рівень тіньової економіки

За даними Міністерства економіки, частка тіньової економіки в Україні становить до 40%. У кращі роки цей показник знижувався до 28%, але з часом повертався до попереднього рівня. Попри війну, ключові схеми ухилення залишаються актуальними, хоча боротьба з ними дещо змінила їхню структуру.

Топ-3 схеми ухилення від сплати податків

1️⃣ Зарплати «в конвертах»

Ця схема — найбільше джерело втрат бюджету, які оцінюються в 115–230 млрд грн. Роботодавці частково або повністю уникають сплати податків, виплачуючи зарплати «чорним кешем» або оформлюючи працівників як ФОПів.

Чому це відбувається:

• Високі податки на фонд оплати праці роблять офіційні виплати менш вигідними.
• Застаріле трудове законодавство створює додаткові перепони для роботодавців.

Як боротися:
Експерти пропонують автоматизувати моніторинг зарплат у галузях, порівнюючи середні показники, і використовувати агентів Бюро економічної безпеки для виявлення порушень.

2️⃣ Сірий імпорт і контрабанда

Втрати бюджету від цієї схеми сягають 120–167 млрд грн. Найпоширеніші практики:

• заниження митної вартості товарів;
• ввезення поза митним контролем («чорний» імпорт);
• використання пільгових режимів, наприклад, маскування товарів під особисті посилки.

Як боротися:
Потрібна реформа митної служби: прозорі конкурси, гідні зарплати, автоматизація процесів та міжнародний обмін інформацією.

3️⃣ Офшори та «скрутки» ПДВ

Хоча ці схеми втратили популярність, вони все ще завдають бюджету збитків:

• Офшори: збитки скоротилися з 50–65 млрд грн у 2019 році до 9–11 млрд грн у 2023 році через нові стандарти податкової прозорості.
• «Скрутки» ПДВ: втрати зменшилися з 60–80 млрд грн у 2014 році до 15–18 млрд грн у 2023 році завдяки автоматизації системи моніторингу податкових накладних (СМКОР).

Успіхи та виклики в боротьбі з «тінню»

Успіхи:

• На ринку алкоголю тіньова частка скоротилася з 47% у 2022 році до 22% у 2023 році.
• Кількість нелегальних заправок зменшилася з 1500 до 300–400 за останні роки.

Виклики:

• На ринку тютюнової продукції тіньова частка зросла до 18–32% через корупційні зв’язки між ділками та правоохоронцями.
• Клани у державних структурах і бізнесі продовжують перешкоджати детінізації.

Підсумки

Попри прогрес у боротьбі з тіньовою економікою, вона залишається значним викликом для України. Очікувані надходження від детінізації в 2023 році становлять 100 млрд грн, однак фактично вдалося зібрати лише 66,7 млрд грн.

Розв’язання проблеми вимагає реформування митної та податкової служб, покращення трудового законодавства та усунення корупції у правоохоронних органах. Лише за таких умов можна зменшити втрати бюджету та створити сприятливе середовище для бізнесу. 💼📈